Изменения, вступившие в силу с 1 января 2018 года

17 января, 2018 - 15:03 -- manager
Версия для печати

Отсрочка по применению онлайн-касс
Малый бизнес частично освобожден от онлайн касс до 1 июля 2019 года.  Перенос сроков перехода на онлайн-кассы закреплен Федеральном законе от 27.11.2017 № 337-ФЗ.
Это, в частности:
-ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН);
-плательщики ЕНВД.
Согласно принятому закону, отсрочка по переходу на онлайн-кассы будет продлена до 1 июля 2019 года для следующих субъектов:
1) Плательщики ЕНВД, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания;
2) Предприниматели на ЕНВД, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания;
3) Предприниматели на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет следующие виды деятельности:

  • розничная торговля и услуги общепита;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

4) ИП на ПСН без наемных работников, при осуществлении торговой деятельности и услуг общепита;
5) Организации и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников) при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности;
6) ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов.

ИП на ЕНВД и ПСН смогут рассчитывать на налоговый вычет на каждую онлайн-кассу
Федеральный закон № 349-ФЗ принятый в ноябре 2017 года, устанавливает важную преференцию индивидуальным предпринимателям, переходящим на работу с ККТ — возможность получения дополнительного налогового вычета.
Предельная сумма расходов в части получения налогового вычета — 18 000 рублей в расчете на одну онлайн-кассу.
В соответствии с данными поправками индивидуальные предприниматели на ПСН или ЕНВД, переходящие на работу с онлайн-кассами, будут иметь возможность снизить сумму исчисленного (подлежащего уплате) налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ.
Речь идет о расходах:

  • на приобретение непосредственно кассового аппарата;
  • на оснащение ККТ фискальным накопителем;
  • на покупку ПО для онлайн-кассы;
  • на услуги по настройке кассового оборудования (модернизацию кассы).

Взносы предпринимателей отвязали от МРОТ
 В 2017 года взносы ИП считаются из МРОТ. Чем больше МРОТ, тем больше взносов. С 2018 года МРОТ существенно возрастет. Поэтому власти решили отвязать личные взносы ИП от МРОТ. В 2018 году они возрастут, но не так сильно, как было бы, если бы действовала старая формула.
Сумма взносов ИП в 2018 году, согласно Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ с новыми тарифами взносов с 2018 года:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Изменится отчетность для работодателей
Так, с 2018 года меняются две формы по отчетности с зарплаты работников — ЕРСВ (о взносах с зарплаты) и 6-НДФЛ (об НДФЛ с зарплаты). Ошибки в формах приведут к доначислениям и большим штрафам. Поэтому любое изменение надо бухгалтерам хорошо изучить.
Также впервые компании и предприниматели сдают годовую форму за 2017 год под названием СЗВ-СТАЖ. Это отчет о трудовом стаже работников. Форма абсолютно новая, раньше ее не сдавали.

Новые льготные виды деятельности по УСН для пониженной ставки взносов 20% в 2018 году
Утверждены новые льготные виды деятельности по УСН для пониженной ставки взносов 20%. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ действует в 2018 году и распространяется на 2017 год.
Законом внесены изменения в подпункт 5 пункта 1 статье 427 НК РФ. В этой норме содержится список льготных видов деятельности, работая на которых упрощенцы платят взносы с зарплаты работников по ставке 20% вместо 30%.
Госдума полностью поменяла этот список и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Издержки могут возрасти
С 1 января 2018 года вырастут акцизы на подакцизные товары. Самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.
Ставка акцизов на бензин 5 класса с 1 января увеличится на 10,7% (до 11,213 тыс. рублей за тонну). 1 июля ставка снова вырастет — до 11,892 тыс. рублей за тонну.
Ставка акциза на дизельное топливо с 1 января вырастет на 12,7% (до 7,665 тыс. рублей за тонну). А с 1 июля —  до 8,258 тыс. рублей за тонну.

Больше компаний могут применять УСН с 2018 года
 УСН — специальный режим для малого бизнеса. Компании и ИП, которые работают на УСН, не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. При этом они платят взносы с зарплаты работников по пониженной ставке 20% вместо 30%.
Но чтобы применять УСН, нужно вписаться в годовые лимиты по доходам и основным средствам.
С 2018 года лимиты эти увеличены в 2 раза. Так, лимит по доходам за год составляет 150 млн. руб., столько же стал лимит по основным средствам (есть и другие ограничения). Если вы знаете, что в 2018 году впишитесь в эти лимиты, то переходите на УСН. Для этого нужно подать в свою ИФНС уведомление. Сделать это нужно не позднее 9 января 2018 года. Других документов подавать не нужно. Обратите внимание, что для перехода на УСН нужно, чтобы ваши доходы за январь-сентябрь 2017 года не превышали 112,5 млн. рублей.

Увеличится коэффициент инфляции для ЕНВД
 На режиме ЕНВД работают 2,03 млн юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (данные ФНС). С 2018 года впервые за три года ставка налога вырастит на 4%. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579.
В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798. И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составит 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году:
1,868 / 1,798 x 100 % = 103,8

Увеличена стоимость патента для ИП с 2018 года
С 2018 года коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения составит 1,481. Следовательно, стоимость патента возрастет.

Переход на обязательную оплату картой
Принимать не только наличку, но и карты к оплате, должен весь бизнес. Исключение сделано для компаний, у которых выручка за год не превышает 40 млн. руб. и тех, кто работает в труднодоступных местностях. Закон вступил в силу с 1 октября 2017 года.
Если фирма откажется принимать карты, то ее могут оштрафовать на 50 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).
Новую обязанность для компаний ввел Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ.
Информация  с сайта http://irk-cpp.ru/news/izmeneniya-vstupivshie-v-silu-s-1-yanvarya-2018-goda.html